INCAחלק בלתי נפרד מתהליך פתיחת עסק הוא תהליך של פתיחת תיק במס הכנסה. צעד זה כולל מסירת פרטים רלבנטיים ורישום בפקיד השומה לפי המקום הגיאוגרפי בו מתנהל העסק. בין אם זו חנות או שירות מקצועי.
מה בין פתיחת תיק עצמאי לפתיחת תיק לתאגיד?
פתיחת התיק תעשה לאחר הרישום במע"מ כאשר יש לשים לב להבדל בין פתיחת תיק לעצמאי ופיתחת תיק לחברה.
יחיד שפותח עסק נדרש למלא טופס תיחת תיק עבור עצמאי בעוד חברה מתבקשת למלא טופס פתיחת תיק עבור תאגיד וכדאי תמיד להתייעץ עם עו"ד מיסים ורואה חשבון שבעת תהליך הפתיחה כדי לשים דגש על מילוי תקין של הפרטים והתנהלות נכונה מול רשות המיסים.
טופס פתיחת תיק מכיל פרטים הנחוצים לרשות ויש להגיש אותו תוך 120 יום אך כאמור, מומלץ מיד עם תחילת פעילות העסק או תחילת העיסוק במשלח היד ולאחר הרישום במע"מ.
חשוב לקחת בחשבון שאי הגשת הדו"ח או השמטת פרטים הינה עבירה על פקודת מס הכנסה.
הדו"ח כולל פרטים מזהים כמו שם, כתובת למשלוח דואר, מצב משפחתי, תאריך פתיחת העסק, מספר עוסק, תיאור העסק וכתובתו, בן/בת הזוג הרשום והאם לעסק יש נדל"ן, כלי רכב וציון מקורות הכנסה שונים שיש לעצמאי כמו גם פרטי בנק וחתימה על ההצהרה.
היות והטופס כולל גם כתיבה חופשית של תיאור העסק והצהרת מקורות הכנסה שונים, כדאי להתייעץ עם עורך דין מיסים כדי להבין את ההשלכות השונות שיש לפתיחת העסק.
מבחינה מיסויית יש לבדוק לגבי מקורות הכנסה שונים, למשל מירושות, נכסים או אצל שכיר שהוא גם עצמאי וכדומה מה עליכם לצפות מבחינת תשלומי מס.
טופס פתיחת תאגיד כולל אף הוא פרטים חיוניים למס הכנסה.
כמו למשל, פרטי התאגיד, אופי ההתאגדות וסוג ההתאגדות (חברה, שותפות, עמותה), פרטים על העיסוק כולל הכנסה משוערת, האם העסק מעסיק עובדים ומהם התשלומים המשולמים על ידי התאגיד כמו תשלומים שהם משכורות ותשלומים שאינם משכורות.
בנוסף, תדרשו למלא בטופס זה בעת פתיחת תיק במס הכנסה פרטים על מנהלים, בעלי מניות, שותפים וחברים בתאגיד, פרטים של המייצג בין אם הוא עורך דין, יועץ מס או רואה חשבון ולחתום על הצהרה.
יש לצרף לטופס זה תעודת התאגדות ולהחזיר את הטופס עד 21 יום לפקיד השומה כאשר אי הגשת הדו"ח או השמטת פרטים הנם עבירה על פקודת מס הכנסה.
בכל מקרה, יש לשים לב שאם בכוונתכם להעסיק עובדים, יש לפתוח תיק ניכויים ולצורך כך, עליכם למלא את הסעיף המתאים בטופס הרלבנטי.
רישום תיק הניכויים במוסד לביטוח לאומי יתבצע אוטומטית לאחר מכן על ידי משיכת הנתונים ממס הכנסה.
הכירו את הזכויות ואת החובות
בבואכם לפתוח תיק במס הכנסה יש להכיר את הזכויות ואת החובות שלכם שנוגעות לתשלומי המס ולבצע גם תכנון מס להתנהלות נכונה.
חשוב להכיר מה נחשבת עבירת מס כמו השמטת פרטים בכוונה או בלי יודעין ומה ההבדל בין עבירת מס טכנית למהותית והעונשים הצפויים על מנת להבין את חומרת העבירה הצפויה ולדעת כיצד להימנע מביצוע עבירה בתום לב.
ידע הוא כוח בכל מצב וגם בפתיחת עסק.
חשוב להגיע לפתיחת התיק כשבידכם הידע האסטרטגי והמקצועי על ניהול העסק כמו גם את הליווי המקצועי הנכון.
כמו עו"ד לענייני מס, כל המסמכים הרלוונטיים לפתיחת תיק במס הכנסה והמשך התנהלות עסקית תקינה בענף בו אתם פועלים.
שיהיה בהצלחה!